Что такое налоговая отчётность и как ее вести, чтобы не было проблем с государством

Дата:
Рубрика: Технические тонкости
Автор:
Налоговая отчетность

Под термином «налоговая отчётность» понимают совокупность документов, предоставляемых организациями, ведущими хозяйственную деятельность, в государственные контролирующие органы. Основная цель, для которой служит эта документация – получение государственными службами возможности контролировать правильность расчета налогов, уплачиваемых фирмами. Все бумаги должны оформляться в соответствии с установленными законодательно образцами и сдаваться в определенные сроки.

Из чего состоит налоговая отчетность ИП и ООО на разных режимах налогообложения

Готовить и сдавать достоверные налоговые отчеты должны все без исключения хозяйствующие субъекты, вне зависимости от их формы собственности и направлений деятельности. Однако, для разных компаний комплект оформляемых документов может существенно различаться. В рамках этой статьи поговорим только о тех отчетах, которые обязаны готовить ООО и ИП.

Состав пакета документов, который необходимо подготовить и сдать конкретному предприятию, зависит от трех факторов:

  • организационная форма предприятия;
  • применяемая система налогообложения;
  • наличие у предприятия обязательств уплачивать какие-то дополнительные налоги (например, на землю, транспорт).

Итак, ИП и ООО, использующие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), ежегодно готовят и сдают 3 основных унифицированных формы: это декларация по УСН, сведения по среднесписочной численности работников и форма 2-ндфл на своих сотрудников.

Для предприятий, применяющих систему вмененного дохода (ЕНВД), набор документов будет почти идентичным, только вместо декларации по УСН ежеквартально оформляется ее аналог для ЕНВД.

ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) должны ежеквартально отправлять в ИФНС отчеты по НДС, а также ежегодно сдавать формы 3-ндфл и 2-ндфл и сведения о количестве работников.

Больше всех отчетности сдают предприятия, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие ОСНО. Три отчета они должны подготавливать ежеквартально: по НДС, по прибыли и авансовый отчет по налогу на имущество. Дополнительно, как минимум 5 документов нужно сдавать ежегодно: итоговые расчеты по НДС, по налогам на прибыль и на имущество, 2-ндфл и все те же сведения о среднем количестве сотрудников.

Кроме того, если организация является плательщиком какого-либо специфичного налога, то вне зависимости от организационной формы и применяемой системы налогообложения, помимо подготовки рассмотренных выше минимальных комплектов документации, такой фирме придется регулярно оформлять дополнительные бумаги по этим сборам. К таким специальным выплатам могут относиться налоги:

  • На воду;
  • На игорный бизнес;
  • На добычу полезных ископаемых;
  • Акцизы;
  • Сборы за пользование недрами и за использование биологических ресурсов.

Современные способы подачи отчетности

В настоящее время существует 3 доступных способа подачи отчетности в ИФНС:

  • Лично явиться в налоговую инспекцию и передать документы в бумажном виде (при необходимости можно вместо себя направить доверенное лицо);
  • Отправить бумаги заказным письмом, непременно с описью вложения;
  • Выслать все сведения в электронном виде посредством сети Интернет.

Предприятия, с численностью сотрудников менее 100 человек могут выбрать из этих способов любой для себя удобный, в то время как более крупные предприятия сегодня имеют право подавать декларации только через Интернет и никак иначе.

Сроки подачи документов: дедлайны и санкции

ИП и ООО на упрощенке отмечают в своем рабочем календарике всего три налоговых дня «икс»:

  • 20 января – последний день сдачи сведений по численности работников;
  • 1 апреля – до этого дня нужно обязательно сдать сведения по своим сотрудникам в формате 2-ндфл;
  • 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП) – в этот день (а лучше раньше) нужно передать в ИФНС отчет по УСН.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны отчитываться по НДС ежеквартально, 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. В остальном сроки дедлайнов аналогичны тем, что имеют ИП на упрощенке – 20 января сдается среднесписочная численность, 1 апреля – 2-ндфл, а 30 апреля – декларация по форме 3-ндфл.

Как уже было замечено, труднее всего приходится ООО, использующим общую систему налогообложения. Они должны ежеквартально сдавать по три декларации, поэтому после окончания каждого очередного квартала в течение следующего месяца им приходится помнить о трех временных рубежах:

  • 25-ое число – сдача НДС;
  • 28-ое число – декларация по прибыли;
  • 30-ое число – расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Если какой-то из этих дедлайнов выпадает на выходной день, то крайним сроком сдачи документа считается ближайший следующий рабочий день.

Помимо квартальных отчетов, ООО на ОСНО сдают и ежегодно сдаются:

  • 20 января – годовая декларация по НДС и сведения о работников;
  • 28 марта – декларирование годового размера прибыли;
  • 30 марта – отчет по налогооблагаемому имуществу;
  • 1 апреля –2-ндфл.

Что касается специфичных выплат, о которых упоминалось в первом разделе этой статьи, то сроки подачи бумаг по ним индивидуальны для каждого из видов и приведены в НК РФ.

Штраф, который придется заплатить ИП или организации за опоздание с декларированием налоговых выплат, составляет 5% от неуплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки. При этом минимально возможный размер пени составляет 1000 рублей, а максимально возможный – 30% от суммы просроченного сбора.

Т.е. если все полагающиеся отчисления были уплачены в казну вовремя и подтверждаются соответствующими квитанциями об оплате, а просрочка вышла только с подачей налоговой декларации, то провинившийся налогоплательщик должен будет выплатить государству минимальный штраф – одну тысячу. Если уплата сбора была также произведена несвоевременно, то к минимальному штрафу будет ежедневно добавляться пени по 5% суммы просроченной выплаты.

С уважением, Технические Эксперты.
Понравилась статейка? Не жадничай, поделись!
Подписывайся скорее на новые бизнес-секреты!
Статьи по теме
Комментарии (0)
Добавить свой комментарий
;-):|:smile::shock::sad::roll::grin::cool::???:
Давайте дружить!
Подписка на обновления
Топ комментаторов
  • Оксана
    8
  • Спец
    2
  • Александр
    2
  • Денис Ник...
    2
  • Михаил
    2
  • Вика
    1
Давайте дружить!
Подписка на обновления