Как вести налоговый учет расходов организации, чтобы не прогореть

Дата:
Рубрика: Технические тонкости
Автор:
Налоговый учет расходов

Здравствуйте, дорогие читатели. Согласно правилам, лица, создавшие свою компанию, обязаны осуществлять налоговый учет расходов организации. Столкнулись с трудностями или не можете разобраться в особенностях учета? Стоит освежить знания и ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Что это такое?

Налоговый учет – способ обобщения данных, направленный на выявление базы для осуществления отчислений в пользу государства. Он осуществляется на основании первичной документации организации. Информация обобщается на основании положений НК РФ.

Сегодня существует 2 вида учета – налоговый и бухгалтерский. Разница между ними скрывается в нюансах признания полученного дохода и трат, понесенных учреждением.

В бухгалтерском учете расходами фирмы принято считать уменьшение экономических выгод, которое произошло в результате возникновения обязательств перед партнерами или выбытия активов.

Когда речь идет о налоговом учете, к расходам относят экономически обоснованные и выраженные затраты. Их можно выразить в денежной форме. Учитываются только средства, которые были потрачены на получение дохода от функционирования компании.

Чтобы расходы при налоговом учете были признаны, необходимо соблюдать следующие условия:

  • факт осуществления затрат подтвержден документально;
  • деньги были направлены на создание условий для получения прибыли;
  • понесенные расходы имеют под собой обоснование.

Все траты, которые согласится признать налоговая инспекция, можно разделить на прямые и косвенные. Возможность подобного разделения закреплена в статье 318 Налогового Кодекса РФ. В перечень прямых расходов включают:

  • приобретение основных материалов;
  • зарплата персоналу, занятому на основном производстве, и дополнительные начисления на нее;
  • амортизацию основных средств.

Все остальные траты бухгалтерия должна отнести к косвенным расходам. В перечень можно включить деньги, которые учреждение направило на:

  • рекламу;
  • питание сотрудников;
  • приобретение питьевой воды.

Относя капитал к той или иной группе, нужно проявлять повышенную внимательность. Проблемы могут возникнуть при попытке классифицировать расходы будущих периодов. В действующем законодательстве такое понятие не закреплено. Понятие должно фигурировать только в бухгалтерском учете.

Как ведется налоговый учет расходов?

Особенности учета напрямую зависят от организационно-правового статуса фирмы. Чтобы разобраться во всех нюансах, нужно ознакомиться с классическими ситуациями, возникающими на практике.

Лицо зарегистрировано как индивидуальный предприниматель

Гражданин, получивший статус ИП, не обязан вести отчетную документацию, как таковую. В обязанности предпринимателя входит только заполнение карточек на наемных рабочих и внесение сведений в книгу доходов и расходов.Индивидуальный предпринимательРаботая на ЕНВД, гражданин должен будет передать в налоговую службу заполненную в соответствии с правилами декларацию. Манипуляция осуществляется 1 раз в квартал. Готовая документация должна быть предоставлена не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если используется УСН, декларация подается 1 раз в год. Отчитаться нужно до 30.04. Нарушение срока чревато денежными взысканиями. В дополнение к декларации владелец бизнеса обязан регистрировать в ФНС книгу доходов и расходов. Действие выполняется в начале года. Лицо может приобрести и заполнить готовый документ или распечатать информацию из файла. Отчет перед государственным органом должен быть осуществлен не позднее 30.04.

Организация имеет статус юридического лица

Процедура, которую должно осуществлять ООО, сложнее. Осуществляя налоговый учет, организация обязана соблюдать следующие принципы:

  1. Непрерывной деятельности. Компания обязана осуществлять учет все время.
  2. Денежного измерения. Вся информация о задолженностях и затратах должна быть выражена в денежном эквиваленте.
  3. Имущественной обособленности. Вещи и недвижимости, принадлежащие фирме, учитываются отдельно от собственности других компаний.
  4. Равномерности признания. Затраты нужно отражать в том же периоде, что и полученная прибыль.
  5. Последовательности применения правил. Действующие нормы должны реализовываться на практике последовательно от одного периода к другому.
  6. Временной определенности. Принцип является доминирующим. Его суть кроется в том, что полученная прибыль признается в тот промежуток времени, в который она была получена. При этом фактическое поступление средств в бюджет организации во внимание не принимается. Аналогичное правило действует и в отношении затрат.

Сотрудники налоговой инспекции предлагают предпринимателям воспользоваться одним из нескольких способов ведения учета. Компания может осуществлять его отдельно от бухгалтерского. Обычно метод применяется в крупных организациях. Для составления отчетности создаются специальные подразделения.

Фирма может осуществлять налоговый учет на базе бухгалтерского. В этой ситуации они максимально сближаются. Отдельные реестры по налогообложению введутся, если закон требует учитывать затраты и прибыль по иным правилам.

Компания может выполнять корректировку бухгалтерских данных для выявления налогооблагаемой базы. Если выбран этот способ, в налоговых регистрах отражается только разница данных, если она появляется.

Отчетность может составляться на основании налогового плана счетов. Способ считается оптимальным для средних и маленьких фирм. Он предполагает ведение дополнительных счетов для отражения на них данных для формирования налогооблагаемой базы.

Тонкости и особенности

Ведение налогового учета связано с рядом моментов, о которых стоит знать заранее. Предприниматель должен заранее уделить внимание следующим нюансам:

  • особенностям перевода задолженности на третье лицо;
  • осуществлению процедуры взаимозачета;
  • расчету при помощи векселя;
  • расчету по взятым обязательствам;
  • признанию дохода при оплате по УСН.

В спорных ситуациях предприниматель должен руководствоваться положениями действующего законодательства.

С уважением, Технические Эксперты.
Понравилась статейка? Не жадничай, поделись!
Подписывайся скорее на новые бизнес-секреты!
Статьи по теме
Комментарии (0)
Добавить свой комментарий
;-):|:smile::shock::sad::roll::grin::cool::???:
Давайте дружить!
Подписка на обновления
Топ комментаторов
  • Оксана
    11
  • Спец
    2
  • Александр
    2
  • Денис Ник...
    2
  • Михаил
    2
  • Qnet офиц...
    1
Давайте дружить!
Подписка на обновления